studium_przypadku_6_rkic.pdf

Ocena realizacji strategii- zrównoważona karta wyników

Ogólne informacje o firmie

Firma Abak Sp. z o.o. jest producentem projektorów multimedialnych. Spółka została

zarejestrowana w 1995 roku i posiada kapitał zakładowy w wysokości 1 mln zł.

Struktura Spółki ma charakter funkcjonalny. W zależności od zakresu działania i typu

odpowiedzialności w przedsiębiorstwie wyróżnia się: piony, wydziały, działy, zespoły i

stanowiska pracy.

W strukturze organizacyjnej Spółki można wyróżnić Prezesa, Radcę Prawnego, Specjalistę ds.

BHP oraz cztery piony: Pion Produkcji, Pion Badawczo – Rozwojowy, Pion Administracyjno –

Finansowy i Pion Handlowy.

W ramach Pionu Produkcji zostały wydzielone wydziały: optyki, elektroniki i montażu oraz

kontrola jakości i serwis. W przypadku specyficznych zamówień montaż odbywa się u klienta, w

pozostałych sytuacjach mamy do czynienia z montażem seryjnym.

Pion Badawczo – Rozwojowy zajmuję się badaniami nad nowymi projektami oraz wdrażaniem

tych projektów.

W ramach Pionu Administracyjno – Finansowego można wymienić: Dział Kadr, Płacy i

Administracji, Dział Księgowości i Finansów, Głównego Specjalistę ds. Organizacyjnych, Dział

Controllingu, Głównego Specjalistę ds. Informatycznych.

Pion Handlowy składa się z: Działu Zaopatrzenia, Kierownika ds. Sprzedaży i Specjalisty ds.

Marketingu. Sprzedaż została podziela na cztery kategorie: klienci instytucjonalni, hurtownie,

detal, sklepy firmowe.

Schemat struktury organizacyjnej został zamieszczony w dalszej części zadania.

Spółka ta produkuje różnego rodzaju projektory multimedialne oraz dodatkowo oferuje usługi

dodane takie jak: przeszkolenie przyszłych użytkowników projektorów, montaż projektorów u

klienta, zwłaszcza w przypadku specyficznych zamówień czy wypożyczanie starszych modeli

projektorów.

Po okresie dynamicznego rozwoju w latach 1997 – 2000 nastąpiło znaczne pogorszenie wyników

ekonomicznych i finansowych w roku 2001. Sytuacja firmy w roku 2001 przedstawiała się

następująco:

¾ wzrost konkurencji spowodował obniżenie jednostkowej marży sprzedaży,

¾ niższa rentowność działalności przełożyła się na zmniejszenie wyniku na działalności

operacyjnej i zysk netto,

¾ spadł udział spółki w krajowym rynku projektorów,

¾ znaczne wydłużenie cyklu rotacji należności spowodowało potrzebę korzystania w

większym stopniu z kredytów obrotowych; w efekcie znacznie wzrosło zadłużenie

kapitałów własnych i zwiększyło się ryzyko utraty płynności finansowej.

Analiza sytuacji przedsiębiorstwa wskazała na konieczność podjęcia zmian w sposobie

zarządzania spółką. Z początkiem roku 2002 kierownictwo spółki podjęło decyzję o opracowaniu i

wdrożeniu nowej strategii rozwoju spółki. Zadecydowano, że strategia ta będzie monitorowana

poprzez zrównoważoną kartę wyników.

Strategia firmy

Strategia firmy wyraża się w celu nadrzędnym oraz celach wiodących (tematach strategicznych)

przyporządkowanych do głównych obszarów funkcjonowania spółki. Poszczególne obszary są

równoważne perspektywom zrównoważonej karty wyników.

Cel nadrzędny : Stworzenie trwałej zdolności Spółki do generowania wysokich dochodów.

Finanse (perspektywa finansowa) : Poprawa sytuacji finansowej, zapewniającej możliwość

sfinansowania rozwoju Spółki.

Rynek (perspektywa klienta) : Wzrost satysfakcji klientów pozwalający na zwiększenie udziału

w rynku.

Technologia (perspektywa procesów wewnętrznych) : Osiągnięcie doskonałości operacyjnej.

Organizacja i zarządzanie (perspektywa rozwoju) : Dostosowanie organizacji spółki i zasobów

kadrowych do wymogów rynku oraz przyjętej koncepcji zarządzania.

POLECENIE:

Oblicz mierniki realizacji celów strategicznych dla 2001 r. (będą one stanowić odniesienie dla

roku 2002), 2002 r. oraz dla 2003 r. Otrzymane wyniki porównaj z wartością docelową

mierników.

Ocen realizację strategii.

Struktura organizacyjna Spółki Abak

Prezes Zarządu

Dyrektor

Produkcji

Dyrektor ds.

Badawczo -

Rozwojowych

Dyrektor Administracyjno-

Finansowy

Dyrektor Handlowy

Dział Badań

Dział Kadr,

Płacy i

Administracj

Wydział

Optyki

Wydział

Montażu

Wydział

Elektroniki

Dział

Zaopatrzenia

Kierownik ds.

sprzedaży

Specjalista ds.

marketingu

Dział

Wdrażania

Projektów

Dział

Księgowoś

Kontrola

Jakości

Serwis

Gł. Specjalista ds.

Organizacyjnych

Dział

Controllingu

Gł. Specjalista ds.

Informatycznych

Radca Prawny

Specjalista ds. BHP

Układ celów i mierników w zrównoważonej karcie wyników

TEMATY

STRATEGICZNE

WARTOŚĆ DOCELOWA

w 2003 r.

PERSPEKTYWA

CELE STRATEGICZNE

MIERNIKI

1. Zwiększenie rentowności kapitału

własnego

1. ROE

40%

Poprawa sytuacji

finansowej,

zapewniającej

możliwość

sfinansowania

rozwoju Spółki

EBITDA

4000 tys. zł.

2. Maksymalizacja nadwyżki

finansowej

3. Wskaźnik bieżącej płynności

finansowej

Finansowa

1,5

3. Zachowanie właściwej struktury

kapitału

4. Wskaźnik zadłużenia kapitału

własnego

Wzrost satysfakcji

klientów

pozwalający na

zwiększenie udziału

w rynku.

1. Udział w rynku

14%

1. Zwiększenie udziału w rynku

Liczba nowych klientów

27 klientów

Klienta

2. Oferowanie wartości dodanej dla

klientów

3. Narzut usług dodanych na sprzedaż

produktów

20%

Rozwój asortymentu produktów i

usług dodanych

1. Liczba nowych produktów

wprowadzanych rocznie

5 nowych produktów

wprowadzanych rocznie

2. Zmodernizowanie potencjału

technologicznego

2. Nakłady na rozwój nowych produktów

750 tys. zł

Osiągnięcie

doskonałości

operacyjnej

stopa marży pokrycia o 3%

wyższa niż stopa marży

pokrycia drugiego najlepszego

przedsiębiorstwa w branży

Procesów

wewnętrznych

3. Lider w branży pod względem

stopy marży pokrycia

3. Stopa marży pokrycia

4. Liczba pomysłów zgłaszanych przez

pracowników w odniesieniu do

produktów

4. Zwiększenie innowacyjności

produktów

140 pomysłów

1. Liczba indywidualnych stanowisk pracy

objętych zintegrowanym systemem

zarządzania

1. Udoskonalenie systemu

informacyjnego

Dostosowanie

organizacji spółki i

zasobów kadrowych

do wymogów rynku

oraz przyjętej

koncepcji

zarządzania

70 stanowisk

2. Liczba kart wyników w

przedsiębiorstwie (np. pionu, działu,

indywidualnych)

Rozwoju

2. Rozwój systemu zarządzania

12 kart wyników

3. Podniesienie kwalifikacji

pracowników

3. Jednostkowe nakłady na szkolenie

pracowników

2 tys. zł

Wyniki ekonomiczne

Skrócony bilans

31.12.2001 r.

31.12.2002 r.

31.12.2003 r.

Pozycja:

Wartość

[tys. zł]

Udział

[%]

Wartość

[tys. zł]

Udział

[%]

Wartość

[tys. zł]

Udział

[%]

AKTYWA

A. Aktywa trwałe

679,0

30,2

841,9

35,3

996,8

39,4

B. Aktywa obrotowe

1 571,0

69,8

1 546,2

64,7

1 530,4

60,6

I. Zapasy

205,0

9,1

193,2

8,1

186,9

7,4

II. Należności krótkoterminowe

1 156,0

51,4

1 103,0

46,2

1 109,6

43,9

III. Inwestycje krótkoterminowe

210,0

9,3

250,0

10,5

234,0

9,3

RAZEM AKTYWA:

2 250,0

100,0

2 388,1

100,0

2 527,2

100,0

PASYWA

A. Kapitał własny

490,0

21,8

584,0

24,5

720,0

28,5

B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania

1 760,0

78,2

1 804,1

75,5

1 807,2

71,5

I. Rezerwy na zobowiązania

68,0

3,02

70,0

2,93

112,0

4,43

II. Zobowiązania długoterminowe

280,0

12,44

443,1

18,55

456,0

18,04

III. Zobowiązania krótkoterminowe, w tym:

1 400,0

62,22

1 280,0

53,60

1 230,2

48,68

- zobowiązania z tytułu dostaw i usług

946,0

42,04

878,3

36,78

864,2

34,19

IV. Rozliczenia międzyokresowe

12,0

0,53

11,0

0,46

9,0

0,36

RAZEM PASYWA:

2 250,0

100,0

2 388,1

100,0

2 527,2

100,0

Plik z chomika:

Inne pliki z tego folderu:

Inne foldery tego chomika: