ANALIZA EKONOMICZNA
WYKŁAD I (07.10.2009) ISTOTA I CEL ANALIZY EKONOMICZNEJ.
Analiza ekonomiczna jest metodą badania zjawisk i procesów ekonomicznych, pozwalającą poznać przebieg i rezultaty działań badanych obiektów. Mogą to być zjawiska i procesy występujące w całej gospodarce narodowej lub w jej odrębnych ogniwach czy podmiotach gospodarczych.
Analiza ekonomiczna polega na podziale zjawisk oraz obiektów na elementy proste, badaniu powiązań pomiędzy nimi, a także porównaniu stanu rzeczywistego z postulowanymi wielkościami i wykryciu przyczyn ustalonych odchyleń.
Celem analizy ekonomicznej jest:
- sporządzanie charakterystyki liczbowej ilustrującej działalność przedsiębiorstwa oraz pozwalającej na ocenę uzyskanych wyników;
- ustalenie czynników mających wpływ na realizację podjętych przedsięwzięć gospodarczych;
- określenie przewidywanych wyników na podstawie informacji o stanie czynników wytwórczych jakimi dysponuje przedsiębiorstwo oraz o zmianach w jego otoczeniu;
- podjecie decyzji zarządczych, służących podnoszeniu efektywności działania przedsiębiorstwa i jego rozwoju.
PRZEDMIOT I RODZAJE ANALIZ EKONOMICZNYCH
Przedmiotem analizy ekonomicznej przedsiębiorstwa są zjawiska oraz procesy gospodarcze występujące we wszystkich sferach jego działalności.
Analiza ekonomiczna:
1. analiza techniczno-ekonomiczna
a) analiza produkcji
b) analiza zatrudnienia
c) analiza środków trwałych
d) analiza gospodarki materiałowej
e) analiza postępu technicznego
2. analiza finansowa
a) analiza sytuacji majątkowej
b) analiza sytuacji finansowej
c) analiza wyniku finansowego
d) analiza przychodów
e) analiza przepływów pieniężnych.
RODZAJE ANALIZ EKONOMICZNYCH PRZEDSIĘBIORSTWA
KRYTERIUM
RODZAJE ANALIZ
PRZEZNACZENIE
Analiza zewnętrzna- na potrzeby instytucji kontrolującej.
Analiza wewnętrzna- na potrzeby własne przedsiębiorstwa.
HORYZONT CZASOWY
Analiza retrospektywna (ex post)
Analiza bieżąca (operatywna)
Analiza perspektywa (ex ante)
RODZAJ OBIEKTU BADAŃ
Analiza pełna (ogólna)
Analiza odcinkowa (szczegółowa)
ETEPY METODYCZNE BADAŃ ANALIZTYCZNYCH
I. Dokonanie wyboru obiektu badań.
II. Opracowanie kryterium oceny badanego zjawiska lub procesu.
III. Ustalenie jednostki miary odniesienia do podstawy i techniki badawczej.
IV. Dobór weryfikacji danych źródłowych.
V. Określenie odchyleń stanów rzeczywistych od postulowanych.
VI. Ustalenie przyczyn odchyleń oraz wpływu poszczególnych czynników na wyniki.
VII. Sformułowanie hipotez i opracowanie modeli.
VIII. Postawienie diagnozy ekonomicznej.
IX. Opracowanie wniosków i kierunki działań racjonalizujących.
X. Prezentacja wyników.
XI.
ŹRÓDŁA INFORMACYJNE
Źródła informacji do analizy:
1. informacje przedsiębiorstwa
2. informacje zewnętrzne
a) podstawowa sprawozdawczość finansowa
b) pozostała sprawozdawczość
c) pozostałe źródła pierwotne
a) GUS
b) Prasa fachowa
c) Rynek
d) Internet
Źródła informacji ze względu na sposób uzyskania:
· pierwotne- uzyskane po raz pierwszy;
· * wtórne- wcześniej uzyskane, zgromadzone i przetworzone;
Źródła informacji ze względu na charakter podejmowanych decyzji:
· operacyjne- na potrzeby bieżącego zarządzania;
· strategiczne- dla podejmowania decyzji o dłuższym niż operacyjnym horyzoncie czasowym;
RODZAJE METOD ANALIZY EKONOMICZNEJ:
1.Metodologia nauk:
2, Etapy analiz:
3. Kolejność badań:
4. Forma opisu:
a. ogólne;
b. specyficzne;
a. analiza wstępna (porównawcza);
b. analiza pogłębiona (przyczynowa);
a. analiza decyzyjna;
b. analiza indukcyjna;
a. analiza jakościowa;
b. analiza ilościowa:
> metody deterministyczne (kolejnych podstawień, różnic cząstkowych, wskaźnikowa, funkcyjna, reszty, proporcjonalnego podziału, podstawień krzyżowych, logarytmowania)
> metody stochastyczne (statystyczne, ekonometryczne, taksonomiczne, dyskryminacyjne).
II ANALIZA GOSPODAROWANIA ŚRODKAMI TRWAŁYMI
Środki trwałe to rzeczowe składniki majątku trwałego, których okres ekonomicznej użyteczności jest dłuższy niż jeden rok, a ponadto muszą być kompletne, zdatne do użytku i przeznaczone na potrzeby jednostki.
Środki trwałe stanowią podstawowy składnik majątku trwałego przedsiębiorstwa i w sposób decydujący wpływają na rozmiary i jakość produkcji, kształtują warunki pracy i jej efekty.
Cechą charakterystyczną środków trwałych jest rzeczowe i wartościowe uczestnictwo w wielu cyklach produkcyjnych bez zmiany swej pierwotnej postaci oraz przenoszenie swej wartości na nowo wytworzone wyroby.
CEL I ETAPY ANALIZY ŚRODKÓW TRWAŁYCH
Głównym celem analizy środków trwałych jest ocena efektywności gospodarowania tym składnikiem majątkowym i jego wpływ na wyniki ekonomiczne przedsiębiorstwa.
KLASYFIKACJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH
Funkcje spełnione w procesie produkcyjnym:
1. Produkcyjne, np. maszyny, hale, itp.;
2. Nieprodukcyjne, np. obiekty sportowe, przychodnie, stołówki w przedsiębiorstwach, itp.;
Uczestnictwo w procesie produkcyjnym:
1. Bezpośrednio produkcyjne;
2. Pośrednio produkcyjne;
Stopień gotowości produkcyjnej:
1. Zainstalowane (gotowe do pracy);
2. Niezainstalowane;
Stopień wykorzystania:
1. Czynne;
2. Czasowo nieczynne;
3. Trwale nieczynne;
Stopień własności:
1. Własne;
2. Obce.
ETAPY:
1. Analiza stanu i produktywności środków trwałych.
Analizę ogólnego stanu majątku trwałego przeprowadza się na podstawie bilansu aktywów i pasywów, metodą porównania ich wartości na początek i koniec bieżącego roku. Ustalone odchylenie informuje tylko o zmianie wielkości środków trwałych (wzroście i zmniejszeniu) i stanowią podstawę do dalszych badań. Badania te polegają na ustaleniu tendencji zmian wartości majątku trwałego, której służy porównanie tej wielkości za pewien okres. Analizuje się dynamikę środków trwałych za wiele lat, według ich przeciętnej wartości lub na określoną datę (koniec/początek roku).
ANALIZA STRUKTURY MAJĄTKU TRWAŁEGO I ZMIAN JEGO SKŁADNIKÓW
Struktura środków trwałych jest uzależniona od następujących czynników:
- rodzaj działalności przedsiębiorstwa;
- wielkość przedsiębiorstwa;
- stosowana technologia wytwarzania;
- poziom konkurencji;
- rodzaj produkowanych wyrobów i świadczonych usług;
- sytuacja finansowa.
ANALIZA POSTĘPU TECHNICZNEGO W DZIEDZINIE WYPOSAŻENIA PARZEDSIĘBIORSTWA W ŚRODKI TRWAŁE
ETAPY
WSKAŹNIKI
TECHNIKA OBLICZANIA
Analiza postępu technicznego środków trwałych w okresie badanym i w przekroju czasowym
- techniczne uzbrojenie pracy
Wartość środków trwałych / jednostka pracy żywej
- energetyczne uzbrojenie pracy
Moc zainstalowanych urządzeń energetycznych lub zużycie energii KWh / nakłady pracy żywej
- mechanizacji
(Wartość produkcji wykonanej za pomocą maszyn (urządzeń) / wartość produkcji ogółem )* 100
- automatyzacji
(Suma czasu robót z cyklem automatycznym/ suma czasu wszystkich robót )*100
- umaszynowienia pracy
)Liczba godzin przepracowanych przez maszynę/ liczba godzin przepracowanych przez robotników)*100
...
matii1611