Microsoft_Excel_2007_PL_Analizy_biznesowe_Rozwiazania_w_biznesie_Wydanie_III_ex27b3.pdf

Microsoft Excel 2007 PL.

Analizy biznesowe.

Rozwi¹zania w biznesie.

Wydanie III

Autor: Conrad Carlberg

T³umaczenie: Julia Szajkowska

ISBN: 978-83-246-1376-2

Format: 170x230, stron: 568

Excel — Twój doradca biznesowy

• Co ³¹czy koszt w³asny sprzeda¿y i wartoœæ zapasów?

• Na czym polega ró¿nica miêdzy dŸwigni¹ finansow¹ i operacyjn¹?

• Jak najlepiej zautomatyzowaæ po³¹czenie Excela z zewnêtrzn¹ baz¹ danych?

Bez wzglêdu na to, czy prowadzisz w³asn¹ firmê, czy pracujesz w korporacji, musisz

na co dzieñ podejmowaæ wiele decyzji biznesowych. Aby by³y one w³aœciwe

i przyczynia³y siê do rozwoju przedsiêbiorstwa, powinny byæ podejmowane w oparciu

o rzetelne dane i analizy — te zaœ powstaj¹ czêœciowo dziêki ogromnym mo¿liwoœciom

arkuszy kalkulacyjnych Excela. Ksi¹¿ka, któr¹ trzymasz w rêkach, dostarczy Ci

niezbêdnych informacji na temat konkretnych zagadnieñ ze sfery przedsiêbiorczoœci

i poka¿e, jak najlepiej wykorzystaæ Excel do ich przetworzenia.

Ksi¹¿ka „Microsoft Excel 2007 PL. Analizy biznesowe. Rozwi¹zania w biznesie.

Wydanie III” omawia zagadnienia dotycz¹ce dokumentów finansowych, takich jak

ksiêgi g³ówne czy rachunek zysków i strat, oraz pokazuje bardziej z³o¿one dzia³ania,

jak statystyczna kontrola procesu czy analiza biznesowa, u³atwiaj¹ca decydowanie

o wykorzystaniu dostêpnych œrodków. Z tym wyj¹tkowym podrêcznikiem nauczysz siê,

jak wykorzystaæ podstawowe i najbardziej zaawansowane funkcje oraz narzêdzia

Excela w dzia³alnoœci przedsiêbiorstwa. Dowiesz siê, w jaki sposób podejmowaæ

decyzje inwestycyjne w niepewnych okolicznoœciach, jak przewidzieæ stan swoich

finansów na kolejny rok oraz w jaki sposób prognozowaæ przysz³e zapotrzebowanie

na oferowane towary, opieraj¹c siê na uzyskanych wczeœniej wynikach sprzeda¿y.

Konkretne przyk³ady rozwi¹zywania problemów za pomoc¹ Excela znajdziesz

w studiach przypadków, które stanowi¹ dodatek do tej ksi¹¿ki.

• Analiza sprawozdañ finansowych

• Kapita³ obrotowy i plan przep³ywu œrodków pieniê¿nych

• Prognozowanie i przewidywanie

• Ocena jakoœci

• Decyzje inwestycyjne

• Planowanie zysków

• Podejmowanie decyzji inwestycyjnych w niepewnych okolicznoœciach

• Œrodki trwa³e

• Sprzeda¿ i marketing

• Importowanie danych do Excela

• Analiza udzia³ów i mar¿

• Ustalanie ceny i kalkulacja kosztów

Zdob¹dŸ bieg³oœæ w operowaniu danymi finansowymi za pomoc¹ Excela!

Spis treści

Wstęp ....................................................................................................... 15

Uwierzyć na słowo ................................................................................................................... 16

O platformie programowej .......................................................................................................17

O strukturze tej książki ............................................................................................................. 19

Dwa specjalne rozwiązania — nazwy zakresu i formuły tablicowe ........................................ 20

Przypisywanie nazwy ....................................................................................................... 20

Korzystanie z formuł tablicowych ..................................................................................... 21

Konwencje stosowane w tej książce ......................................................................................... 22

ANALIZA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH

1 Praca z rachunkiem zysków i strat ......................................................... 27

Zapisywanie wyników .............................................................................................................. 27

Wybierz właściwą perspektywę ........................................................................................ 28

Dwa powody, dla których prowadzi się rachunkowość ..................................................... 28

Korzystanie z rachunku zysków i strat ...................................................................................... 30

Wybór metody raportowania zysków .............................................................................. 30

Określanie segmentu operacyjnego i nieoperacyjnego .................................................... 34

Od dziennika głównego do rachunku zysków i strat ................................................................ 35

Dziennik główny w Excelu ................................................................................................ 35

Odwołania bezwzględne, względne i mieszane ............................................................... 36

Przenoszenie danych z dziennika głównego do księgi głównej ........................................ 38

Przenoszenie danych z księgi głównej do rachunku zysków i strat ................................... 41

Analizy finansowe w świetle rachunkowości memoriałowej ................................................... 42

Rachunek zysków i strat — wariant kalkulacyjny kontra porównawczy ................................. 48

Podsumowanie ........................................................................................................................ 50

2 Bilans — środki obrotowe ................................................................... 51

Organizacja bilansu .................................................................................................................. 52

Bilans ................................................................................................................................ 52

Wpisy po stronie „Winien” i „Ma” ..................................................................................... 53

Bilans gotówkowy środków obrotowych ................................................................................. 54

Nadawanie nazw na poziomie arkusza ............................................................................. 55

Bilansowanie wielu kont .................................................................................................. 58

Obsługa kont o ograniczonej możliwości dysponowania .................................................. 60

Microsoft Excel 2007 PL. Analizy biznesowe. Rozwiązania w biznesie

Bilans należnych środków obrotowych (należności) ............................................................... 61

Uwzględnienie należności nieściągalnych ........................................................................ 62

Szacowanie wysokości należności nieściągalnych według struktury

wiekowej należności ..................................................................................................... 63

Szacowanie wysokości należności nieściągalnych metodą według procentu

sprzedaży kredytowej .................................................................................................... 66

Bilans krótkoterminowych rozliczeń międzyokresowych ........................................................ 67

Ubezpieczenie jako rozliczenie międzyokresowe ............................................................. 68

Bilans środków obrotowych ..................................................................................................... 69

Ruch zapasów ...................................................................................................................70

Zamknięcie rachunku zapasów ........................................................................................ 71

Zamknięcie rachunków przychodów i kosztów ................................................................ 72

Podsumowanie ........................................................................................................................ 73

3 Oszacowanie wartości zapasów na użytek bilansu ...................................75

Oszacowanie wartości zapasów ............................................................................................... 75

Metoda szczegółowej identyfikacji ................................................................................... 77

Metoda ceny średniej ....................................................................................................... 83

Metoda FIFO ..................................................................................................................... 88

Metoda LIFO ..................................................................................................................... 96

Porównanie czterech metod oceny wartości ........................................................................... 98

Stosowanie rabatów .............................................................................................................. 100

Inwentaryzacja ciągła i okresowa .......................................................................................... 102

Obliczanie wskaźników rotacji ............................................................................................... 103

Podsumowanie ...................................................................................................................... 105

4 Podsumowanie operacji — od dzienników częściowych do bilansu ........ 107

Dane w dziennikach ............................................................................................................... 108

Dane w dziennikach częściowych ................................................................................... 109

Struktura dziennika częściowego ................................................................................... 110

Struktura częściowego dziennika zakupów .................................................................... 111

Dynamiczne nazwy zakresów ......................................................................................... 112

Używanie zakresów dynamicznych w dziennikach częściowych .................................... 114

Struktura dziennika „Kasa przyjęła” ............................................................................... 114

Struktura dziennika „Kasa wydała” ................................................................................ 117

Dane w księgach .................................................................................................................... 118

Tworzenie księgi głównej ............................................................................................... 119

Tworzenie ksiąg pomocniczych ...................................................................................... 121

Automatyzacja procesu wysyłania ................................................................................. 122

Bilans zobowiązań bieżących ................................................................................................. 131

Podsumowanie ...................................................................................................................... 132

Spis treści

5 Kapitał pracujący i analiza przepływu środków pieniężnych ...................133

Łączenie kosztów z przychodami ........................................................................................... 133

Poszerzanie definicji — środki pieniężne kontra kapitał pracujący ....................................... 135

Określanie wysokości kapitału pracującego .................................................................... 136

Zmiany kapitału pracującego .......................................................................................... 142

Analiza przepływu środków pieniężnych ............................................................................... 146

Podstawowe informacje ................................................................................................. 148

Podsumowanie źródeł i sposobów wykorzystania kapitału pracującego ........................ 150

Określenie przepływu środków pieniężnych w odniesieniu do działań firmy ................. 151

Łączenie wpływów gotówkowych z działalności operacyjnej

ze środkami uzyskanymi na drodze działalności nieoperacyjnej .................................. 153

Podsumowanie ...................................................................................................................... 154

6 Analiza sprawozdania finansowego .....................................................155

Idea tworzenia raportu znormalizowanego ........................................................................... 156

Korzystanie ze znormalizowanego rachunku zysków i strat ........................................... 156

Korzystanie ze znormalizowanego bilansu ..................................................................... 159

Korzystanie z porównawczych sprawozdań finansowych ............................................... 160

Zmiany bezwzględne i względne w analizie sprawozdań ...................................................... 162

Ocena sprawozdań finansowych ..................................................................................... 163

Obsługa błędów .............................................................................................................. 164

Szacowanie zmian procentowych ................................................................................... 166

Normalizacja w analizie odchyleń .......................................................................................... 167

Normalizacja względem stanu osobowego ............................................................................ 171

Podsumowanie ...................................................................................................................... 174

7 Analiza wskaźnikowa ..........................................................................175

Interpretacja średniej przemysłowej i trendów ...................................................................... 177

Porównywanie wskaźników wewnątrz gałęzi przemysłu ............................................... 177

Pionowa i pozioma analiza wskaźników ......................................................................... 179

Podstawy wyliczania wskaźników .................................................................................. 180

Analiza wskaźników rentowności .......................................................................................... 182

Odnajdywanie i szacowanie wskaźnika zysku na jedną akcję ......................................... 183

Określanie stopy zysku brutto ......................................................................................... 184

Określanie stopy zysku netto .......................................................................................... 186

Określanie wskaźnika rentowności operacyjnej aktywów .............................................. 187

Określanie wskaźnika rentowności kapitału własnego ................................................... 189

Analiza wskaźników zadłużenia ............................................................................................. 190

Określanie wskaźnika zadłużenia ................................................................................... 191

Określanie wskaźnika kapitału własnego ....................................................................... 192

Obliczanie wskaźnika pokrycia odsetek .......................................................................... 193

Microsoft Excel 2007 PL. Analizy biznesowe. Rozwiązania w biznesie

Analiza wskaźników płynności .............................................................................................. 194

Określanie wskaźnika płynności bieżącej ....................................................................... 194

Określanie wskaźnika płynności szybkiej ........................................................................ 195

Analiza wskaźników aktywności ............................................................................................ 196

Określanie przeciętnego wskaźnika rotacji należności w dniach .................................... 196

Określanie wskaźnika rotacji zapasów ........................................................................... 198

Podsumowanie ...................................................................................................................... 199

II PLANOWANIE I KONTROLOWANIE FINANSÓW

8 Budżet i cykl planowania .................................................................... 203

Tworzenie sprawozdań finansowych pro forma .................................................................... 203

Prognozowanie oparte na procencie od sprzedaży ........................................................ 205

Przeprowadzanie analizy wrażliwości ............................................................................ 212

Od sprawozdania pro forma do budżetu ................................................................................ 213

Przewidywanie sprzedaży kwartalnej ............................................................................ 213

Oszacowanie stanu zapasów .......................................................................................... 214

Dostosowanie budżetu do planu biznesowego .............................................................. 218

Podsumowanie ...................................................................................................................... 219

9 Prognozowanie .................................................................................. 221

Istnienie użytecznego zestawu danych odniesienia .............................................................. 222

Prognozowanie metodą średniej ruchomej ........................................................................... 224

Tworzenie prognozy z wykorzystaniem dodatku „Średnia ruchoma” ............................ 226

Postępowanie ze średnią ruchomą w Excelu .................................................................. 228

Tworzenie prognozy metodą średniej ruchomej na wykresie Excel ............................... 229

Prognozowanie za pomocą funkcji regresji ........................................................................... 231

Prognoza liniowa — funkcja REGLINW ......................................................................... 232

Prognozy nieliniowe — funkcja REGEXPW .................................................................... 234

Prognoza metodą regresji na wykresach programu Excel .............................................. 238

Prognozowanie za pomocą funkcji wygładzania ................................................................... 240

Przewidywanie metodą wygładzania ............................................................................ 240

Dodatek „Wygładzanie wykładnicze” ............................................................................ 241

Wybieranie parametru wygładzania .............................................................................. 243

Analiza danych sezonowych metodą wygładzania ........................................................ 245

Modele Box-Jenkins ARIMA — gdy wbudowane funkcje Excela to za mało ......................... 248

Podstawy modelu ARIMA ............................................................................................... 248

Tworzenie korelogramu ................................................................................................. 250

Identyfikacja modelu na podstawie korelogramów ....................................................... 251

Identyfikacja innych modeli Box-Jenkins ....................................................................... 252

Podsumowanie ...................................................................................................................... 255

Plik z chomika:

Inne pliki z tego folderu:

Inne foldery tego chomika: