TEST</br>
1. W czym przejawia się specyfika (charakterystyka) cen transferowych (CT)? Wybierz odpowiedź najbardziej adekwatną do źródła problemu CT </br>
a) redukcja ryzyka podatkowego podmiotów powiązanych </br>
b) odchylenie cen od cen rynkowych w obrotach między podmiotami powiązanymi </br>
c) przerzucanie dochodów i kosztów miedzy podmiotami gospodarczymi </br>
d) zapewnienie globalnej efektywności finansowej podmiotów powiązanych </br>
2. Jakie czynniki zjawiska globalizacji wyraźnie ograniczają występowanie cen transferowych? </br>
a) zanikanie opodatkowania w podatku dochodowym</br>
b) regulacje dotyczące tzw. „cienkiej kapitalizacji’ </br>
c) starzenie się społeczeństw krajów rozwiniętych</br>
d) gwałtowny wzrost handlu elektronicznego</br>
3. Która relacja między dwoma podmiotami upoważnia do zakwalifikowania tych podmiotów jako powiązanych? </br>
a) firma A-poddostawca oprogramowania do firmy- integratora systemów komputerowych będącego spółką akcyjną posiada w tej spółce 4% akcji w tym połowę akcji maksymalnie uprzywilejowanych. </br>
b) dwie spółki użytkują taką samą licencję na oprogramowanie tj. od tego samego licencjodawcy, w tym samym zakresie merytorycznym i na takich samych warunkach </br>
c) dwa zakłady spółki samodzielnie sporządzające bilans uznane za odrębnych podatników VAT </br>
d) dwa podmioty gospodarcze powiązane umowa franchisingową </br>
4. Dlaczego zasada swobody zawierania umów nie jest zabezpieczeniem na stosowanie dowolności w kształtowaniu cen podmiotów powiązanych. </br>.
a) ze względu na regulacje (wytyczne) OECD </br>
b) ze względu na ukrycie rzeczywistych celów zmierzających do obejścia prawa podatkowego</br>
c) ze względu na umowy o zapobieżeniu podwójnego opodatkowania </br>
d) ze względu na przepisy rozporządzenia ministra finansów </br>
5. Który z niżej wymienionych pojęć nie można łączyć z zasadą dystansu? </br>
a) cena rynkowa </br>
b) transakcja podmiotów niezależnych</br>
c) cena ustalona wg. metodyki ABC </br>
d) naliczanie należnego podatku dochodowego </br>
6. W polskich przepisach preferencyjnie dopuszcza się użycie trzech metod służących do oszacowania odpowiedniej ceny w transakcjach podmiotów powiązanych tj. metody porównywalnej ceny niekontrolowanej (MPCN), metody ceny odsprzedaży (MCO) oraz metody rozsądnej marży (MRM). W której z tych metod można dokonywać porównywania transakcji z transakcją bazową w dwóch płaszczyznach tj. zewnętrznej (transakcja innych dwóch podmiotów) i wewnętrznej (inne transakcje podmiotu kontrolowanego)? </br>
a) MPCN </br>
b) MPCN i MCO </br>
c) MPCN i MRN </br>
d) MPCN, MRN i MCO </br>
7. Czy w grupie metod tzw. zysku transakcyjnego zakłada się stosowanie zasady arm’s length? Wybierz właściwą odpowiedź. </br>
a) nie zakłada się stosowanie tej zasady</br>
b) tak, jest to natura tych metod </br>
c) niektóre metody tej grupy zakładają jej stosowanie </br>
d) wyłącznie metoda podziału zysku </br>
8. Organy fiskalne badając transakcje podmiotów powiązanych w zakresie wartości rynkowej dóbr niematerialnych w pierwszej kolejności starają się odpowiedzieć ; </br>
a) czy niezależne podmioty zawarłyby taka transakcję na warunkach przyjętych przez podmioty powiązane? </br>
b) czy w ogóle jest uzasadnione aby taka transakcje zawierać? </br>
c) czy koszty pozyskanego dobra niematerialnego są niższe od korzyści osiągniętych z tytułu pozyskania tego dobra? </br>
d) czy prowadzona jest dokumentacja transakcji przez podmioty powiązane? </br>
9 i 11. Jaki problem dotyczący CT poruszany jest w artykule Rzeczypospolitej z 31.12.2007 r.?. Wybierz właściwy problem z niżej określonych. </br>
a) dotyczy obowiązku prowadzenia dokumentacji transakcji gdy przewyższa ona progi wartości obligujące do jej prowadzenia. </br>
b) dotyczy braku formalnych podstaw do uzyskania porozumienia dotyczącego cen transferowych z organem podatkowych </br>
c) dotyczy braku argumentacji merytorycznej do uzasadnienia stosowanych cen odbiegających od cen rynkowych </br>
d) dotyczy narażania się na karę skarbową ze względu na brak spójności przepisów, które nie ujmują specyfiki cen transferowych </br>
10. Czy problematyka CT w kontekście podatku dochodowego dotyczy tzw. Zakładów (oddziałów) spółki zagranicznej? </br>
a) nie, bo oddział jest zwolniony przed CT </br>
b) nie, bo oddział traktuje się jako część wewnętrzną Spółki</br>
c) tak , bo oddział traktowany jest jako specjalnie wyodrębniony podmiot </br>
d) nie, bo dla oddziału nie można zastosować zasady dystansu </br>
12. Jak rozwiązano problem CT w tzw. Podatkowych Grupach Kapitałowych (PGK). </br>
a) podmioty PGK, powiązane kapitałowo, mogą we wzajemnych transakcjach stosować cen odbiegających od cen rynkowych </br>
b) podmioty PGK, powiązane kapitałowo, mogą we wzajemnych transakcjach stosować cen odbiegających od cen rynkowych, pod warunkiem ujęcia tego faktu w umowie o powołaniu Grupy </br>
c) podmioty PGK, powiązane kapitałowo, mogą we wzajemnych transakcjach stosować cen odbiegających od cen rynkowych, pod warunkiem, że nie mają wzajemnych(dwukierunkowych) powiązań kapitałowych </br>
d) podmioty PGK, powiązane kapitałowo, nie mogą we wzajemnych transakcjach stosować cen odbiegających od cen rynkowych </br>
13., Z niżej wymienionych sytuacji wskaż tą, która odróżnia podejście do cen transferowych w rozpatrywane w stosunku do podatku VAT i zobowiązań celnych od podejścia charakterystycznego dla podatku dochodowego. </br>a) generalnie nie stosuje się zasady dystansu </br>
b) wykorzystuje się specyficzne dla problematyki VAT i ceł metody oszacowania wartości (ceny) towaru </br>
c) nie ma regulacji uzależniających decyzje od statusu jednostek powiązanych </br>
d) wyznaczana jest obowiązkowa kolejność (preferencja) dla stosowania metod oszacowania wartości (ceny ) towaru. </br>
14 i 15 Wykorzystując opis idei instytucji prawnej Advance Pricing Agreement (APA) ograniczającej ryzyko ryzyko podatkowe związane ze stosowaniem cen transferowych wskaż z nw. sytuacji tą , która pozwala ( dzięki APA) zrezygnować z szczegółowej kontroli organu podatkowego. </br>
a) nie istnieje taka możliwość </br>
b) opracowanie analizy czynników ryzyka i niższy niż zdefiniowany progowy jego poziom </br>
c) prowadzenie dokumentacji podatkowej przygotowanej przez firmę posiadającą transakcje z podmiotami powiązanymi </br>
d) raport roczny o wykorzystywaniu zasad porozumienia APA</br>
Asfoora